Срок возврата ндс по операции

Сумма принятых за налоговый период вычетов может превысить сумму исчисленного налога. В этом случае и возникает право на возмещение НДС из бюджета, то есть возможность вернуть себе разницу между вычетами и налогом к уплате п. В рамках данной статьи мы остановимся на общем порядке, а заявительный рассматривать не будем. Процедура возмещения проходит в несколько этапов. Сначала вы подаете в инспекцию декларацию с суммой НДС к возмещению из бюджета. Вычет — это право налогоплательщика.

Юристы раскрывают секреты: как вернуть НДС из бюджета

Не удивительно, что и споров, касающихся возмещения, тоже немало. Рассмотрим наиболее распространенные из них и выясним, когда налоговики, отказавшие компании, будут правы, а когда есть смысл побороться за возмещение в вышестоящем налоговом органе или в суде.

Ведь решений, принятых в пользу организаций, более чем достаточно. Порядок возмещения НДС из бюджета в налоговом законодательстве описан довольно подробно. Однако, несмотря на это, споров компаний с налоговиками о возмещении налога довольно много.

Чтобы при возникновении спорной ситуации компании было проще оценить перспективу возмещения НДС и сформировать обоснованную позицию, предлагаем вашему вниманию подборку распространенных споров.

Общий порядок возмещения НДС закреплен в ст. Он сводится к тому, что решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС принимается налоговым органом по результатам проведения камеральной проверки налоговой декларации, в которой НДС заявлен к возмещению. Вместе с тем практика показывает, что для компаний не все так просто. Зачастую налоговики или отказывают в возврате зачете налога, или возвращают зачитывают налог с существенным нарушением срока.

Приведем примеры ситуаций, когда с возмещением налога или процентов за несвоевременный возврат возникали проблемы и компаниям приходилось обращаться за защитой в суд. Налоговики не получили документов от контрагента Для проверки обоснованности возмещения НДС налоговики запрашивают документы от контрагента по сделке в рамках встречного истребования. Однако получить документы контролерам удается не всегда.

Так, контрагент может быть попросту ликвидирован, и потому документы уже некому предоставить. В подобных случаях налоговики могут отказать в возмещении налога. Свой отказ они обоснуют тем, что компания пытается получить налоговую выгоду по сделкам, которые невозможно подтвердить. Налоговики зачастую уверены, что в этом случае НДС можно не возмещать.

Однако у судей на данный счет иное мнение. Арбитры считают, что неполучение документов от контрагента не может являться основанием для отказа в возмещении налога например, постановление ФАС Северо-Западного округа от Следовательно, за возмещение налога компании имеет смысл побороться в суде. Кстати, имейте в виду, что если у налоговиков есть сомнения в получении компанией необоснованной налоговой выгоды, то они сами обязаны доказать суду ничтожность сделок с контрагентом. Если они этого сделать не могут, то препятствий к возмещению НДС быть не должно постановление Поволжского округа от Одного этого обстоятельства налоговикам бывает достаточно для вынесения решения об отказе в возмещении.

Однако неуплата контрагентом НДС в бюджет не лишает заявителя права на возмещение налога, поскольку законодательство не ставит право на возмещение покупателем по сделке НДС в зависимость от перечисления данного налога в бюджет его контрагентом.

Таково мнение судей постановление ФАС Поволжского округа от Иными словами, у компании есть шанс добиться возмещения в суде. К сведению СвернутьПоказать Для получения налогового вычета по общему правилу необходима совокупность следующих условий п. Налоговики нарушают сроки Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превысит сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, то образовавшаяся разница возмещается компании.

Таково правило п. Напомним, что налоговики проверяют обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной проверки. Максимально допустимый срок, который на это отводится, — семь рабочих дней п. Поручение на возврат суммы налога контролеры обязаны направить в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия решения о возврате п.

Казначейство в течение пяти рабочих дней со дня получения поручения должно вернуть налог п. Следовательно, на всю процедуру возмещения отводится не более 12 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки. К сведению СвернутьПоказать Срок проведения камеральной проверки составляет три месяца п.

Однако сроки возмещения налоговики соблюдают не всегда. И находят этому объяснение. В некоторых случаях они считают, что при возврате НДС может применяться общий порядок возмещения налогов. Иными словами, контролеры предлагают возмещать налог по нормам ст. Кстати, если дневный срок возмещения НДС не соблюден, то налог компании обязаны вернуть уже с процентами за просрочку постановления ФАС Московского округа от Если НДС был возмещен ошибочно Ошибки, безусловно, случаются у всех, в том числе и у налоговиков.

Бывает, что они возмещают НДС, а позднее, на выездной проверке, выясняется, что возмещение было необоснованным. В подобных ситуациях проверяющим ничего не остается, как требовать от компаний уплатить в бюджет ранее возмещенный НДС. Заметим, что спорить с таким требованием налоговиков будет довольно сложно.

Дело в том, что если при проведении выездной проверки суммы возмещения не подтверждены, то налоговые органы имеют полное право требовать возврата ранее возмещенной суммы налога постановление Президиума ВАС РФ от Более того, имейте в виду, что налоговики могут потребовать уплатить пени за период, прошедший после возмещения налога. Такое разъяснение недавно было изложено в письме ФНС России от И уже после собрала документы, предусмотренные ст.

Однако налоговики посчитали, что компания не вправе применить налоговые вычеты по экспортной поставке. Сначала такую точку зрения разделяли судьи см. Однако недавно их позиция изменилась. Арбитры пришли к выводу, что компания вправе применить налоговые вычеты по экспортной поставке если она собрала полный пакет документов, предусмотренный ст. Проценты за несвоевременный возврат Стоит признать, что в судебных решениях далеко не всегда говорится о порядке и сроках расчета процентов за несвоевременное возмещение.

Из-за этого также возникают споры с налоговиками. Поясним, в чем суть. Однако законодательством не предусмотрен порядок расчета процентов, если решение налоговиков признано неправомерным в судебном порядке. Пользуясь этим, некоторые налоговые органы уверяли компании, что проценты полагаются с даты вступления в силу решения суда. Однако арбитры разъяснили, что проценты начисляются на сумму, подлежащую возврату, с того момента, когда она должна быть возвращена в силу закона.

Следовательно, если суд признал незаконным решение об отказе в возмещении, срок возврата налога и начисления процентов отсчитывается с даты, когда налог должен был быть возвращен постановление Президиума ВАС РФ от Проценты за несвоевременный зачет Налог на добавленную стоимость можно не только вернуть, но и зачесть в счет предстоящей уплаты п.

Напомним, что при нарушении сроков возврата НДС на несвоевременно возвращенную сумму начисляются проценты п. В связи с этим у компаний возникает обоснованный, на наш взгляд, вопрос о том, начисляются ли проценты на несвоевременно зачтенную сумму. Вместе с этим, несмотря на указанное постановление Президиума ВАС РФ, окружные суды зачастую встают на сторону компаний. Так, недавно судьи в очередной раз подтвердили, что обязанность налоговиков возместить сумму НДС предполагает начисление процентов, в том числе в случае зачета постановление ФАС Московского округа от Смена адреса компании Случается, что в период решения вопроса о возврате НДС компания меняет адрес и переезжает.

В связи с этим не исключены споры с налоговиками о том, кто должен возвращать налог — инспекция по старому или по новому месту учета. Однако в дальнейшем арбитражная практика складывалась иначе. Более того, судьи посчитали, что налоговая инспекция по новому месту учета обязана не только возвращать налог, но и начислять на него проценты за несвоевременный возврат постановление ФАС Московского округа от Кстати, недавно с таким подходом согласились и сами налоговики письмо ФНС России от Взаимозависимость компаний Если сделка, по которой компания желает возместить НДС, совершена между взаимозависимыми лицами, то отстоять вычет будет крайне сложно.

По мнению налоговиков, в этом случае фирма получит необоснованную налоговую выгоду. В одном из недавних споров в обоснование своих доводов контролеры привели следующие аргументы: по данным ЕГРЮЛ обе организации изначально были зарегистрированы по одному юридическому адресу; учредители компании ранее осуществляли совместную деятельность в одних и тех же организациях; движение средств по расчетному банковскому счету было фиктивным.

Приведенные аргументы компания, претендующая на возврат НДС, опровергнуть не смогла. В связи с этим судьи посчитали, что представленные обществом счета-фактуры и другие документы содержат недостоверные сведения, не подтверждают совершения реальных хозяйственных операций, а потому не могут являться основанием для применения вычетов по НДС постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Но не всегда доказать взаимозависимость так просто.

Недавно инспекция отказала в возмещении НДС, поскольку организация заказывала работы у дружественной компании-партнера. Налоговики посчитали, что это обстоятельство свидетельствует о взаимозависимости. Их смутило еще и то, что фирма заплатила за выполненные работы займом, полученным от самого подрядчика. Однако судьи защитили компанию. Они признали, что есть факт взаимозависимости. Вместе с этим: работы были выполнены; расчеты займом никак не повлияли на результаты сделки; цены не были завышены.

С учетом этих обстоятельств даже при наличии взаимозависимости судьи сочли, что вычет по НДС обоснован постановление ФАС Московского округа от Оформление счетов-фактур В одном из споров налоговики посчитали, что счет-фактура содержит слишком мало информации. В нем не было, в частности, сведений о единице измерения, количестве, цене тарифе , стоимости товаров без НДС, условий о предоплате.

По этой причине инспекция отказала в возврате налога. Однако судьи исходили из презумпции добросовестности, в соответствии с которой действия налогоплательщика экономически оправданы, а сведения, которые содержатся в представляемых им налоговых декларациях, достоверны п.

Арбитры обратили внимание, что компания имеет все необходимые первичные документы, подтверждающие право на вычеты НДС. Оплата поставленного товара, в том числе НДС, подтверждается материалами дела и не оспаривается инспекцией.

Небольшие недочеты в счете-фактуре не лишают фирму права на возмещение налога постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Уточненная декларация Суть спора в следующем. Основанием для отказа в возмещении НДС стало то, что организация отразила не все сведения о сделке в ранее поданной налоговой декларации. Однако судьи посчитали такие действия незаконными.

Они отклонили доводы налоговиков о наличии у компании обязанности представить уточненную налоговую декларацию по тому периоду, в котором были произведены хозяйственные операции и выставлены счета-фактуры, поскольку подача уточненной налоговой декларации является правом, а не обязанностью общества. Судьи указали, что непредставление уточненной налоговой декларации не может служить основанием для лишения компании права на налоговый вычет при условии соблюдения всех условий, предусмотренных ст.

Но ситуация другая, чем была 5—10 лет назад.

Срок возмещения НДС при экспорте может быть сокращен

Итоги Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию: статуса плательщика НДС; права на применение вычетов по налогу. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях например, по капвложениям, осуществленным собственными силами. У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

Актуальные вопросы системы возврата налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан

Твитнуть Право на возмещение НДС возникает у налогоплательщика в ситуации, когда сумма налога к вычету, образовавшаяся по итогам налогового периода, превышает сумму исчисленного налога. Получившаяся разница и является суммой налога к возмещению. Наша компания давно занимается возвратом НДС. Сегодня хотим поделится ответами на часто задаваемые вопросы. Обычно, право на возмещение НДС возникает при совершении налогоплательщиком экспортных операций.

Как возместить НДС в 2018 году

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Так как положения договора о ЕАЭС, а именно обоснования п. Общий срок отказа — не менее чем на год. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для ее подтверждения и предоставлять в ФНС. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно.

Полезное видео:

Возврат НДС

В идеале документы нужно собрать в течение календарных дней с даты отгрузки товаров на экспорт п. В противном случае придется начислить и перечислить НДС с экспортной реализации по обычной ставке 3 Подать заявление о возврате налога Скачать форму заявления о возврате налога можно здесь. Сроки подачи декларации по НДС см. Без камеральной проверки НДС не вернут В ситуациях 2 и 3 инспекторы в обязательном порядке проведут камеральную проверку декларации по НДС, по результатам которой решат, имеете ли вы право на возврат возмещение НДС п. В соответствии с последними поправками максимальный срок камеральной проверки именно в отношении декларации по НДС составляет в общем случае 2 месяца со дня ее представления п. Если инспекторы решат, что права на возмещение налога у вас нет, можете представить возражения на акт камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения этого акта п. Если же ждать 2 месяца пока проводится проверка не хочется, можно попробовать возместить НДС в заявительном порядке ст. Правда, он доступен лишь при определенных условиях.

Возмещение НДС

Помощь специалистов Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС. Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий: Быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Товар, работа или услуга, по которым предполагается вычет налога, должны быть приобретены для предпринимательской деятельности. Другими словами, нельзя за счет компании приобрести квартиру для проживания и получить возмещение НДС. Обязательно наличие счетов-фактур с указанной суммой налога.

Если заявление о.

Возврат НДС при экспорте

Актуальные вопросы системы возврата налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан Юрист Фото : 11 мая , Весомую долю налогообложения в развитых странах составляют косвенные налоги или налоги на потребление. Решающую роль среди налогов на потребление играет налог на добавленную стоимость НДС. Поэтому не случаен особый интерес, вызываемый практикой функционирования этого налога. На момент введения НДС в Казахстане он успешно применялся более чем в 40 странах мира[1].

Распространенные споры о возмещении НДС

Возврат НДС при экспорте Это всё еще является одной из основных проблем в проведении внешнеторговых операций. Принимая налоговые декларации, где указан возврат НДС при экспорте товаров, налоговая инспекция, к сожалению, опирается на презумпцию виновности налогоплательщиков и изыскивает малейшую возможность для отказа. Сложившаяся ситуация вынуждает организации не решать налоговые споры в т. Услуги по возмещению НДС при экспорте весьма востребованы, что обуславливает их высокое предложение на правовом рынке. Это дело не быстрое и потребует очень серьезного подхода. Когда возможен возврат НДС при экспорте из России? Коммерческая деятельность тесно взаимосвязана с экспортными операциями. Отчасти это приносит пользу государству, которое стремиться развивать внешнеэкономическую деятельность. И это понятно: страна постепенно наполняется валютой и её платежный баланс растёт.

Если в декларации по НДС указаны операции, облагаемые НДС по При этом срок фактического возврата налога будет зависеть от.

Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом: отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде; одновременно подается заявление на возмещение; 3 месяца инспекторы проводят камеральную проверку, затем в 7-дневный срок выносится положительное решение или отказ; при выявлении нарушений ИП получает акт проверки с указаниями причин отказа, которые он может опровергнуть, предоставив дополнительные сведения, или опротестовать в суде; в случае положительного решения в 5-дневный срок соответствующий документ направляется заявителю; деньги переводятся на расчетный счет ИП, либо принимаются к уплате начисленных или предстоящих сумм платежей по НДС, иным федеральным налогам. Налогоплательщик вправе принять к вычету налог, выставленный ему при покупке товаров или услуг для экспортных операций, или который он уплатил при ввозе продукции в страну. При этом нужно подтвердить положенный возврат по НДС, а также предоставить в ИФНС пакет сопроводительной документации по экспортным операциям: таможенную декларацию, товарно-транспортные накладные на экспортную продукцию, контракты на закупку. Это отражено в статье НК РФ. На самом деле возмещение НДС — сложный процесс, требующий не только знания большого количества деталей, но и реального опыта отстаивания своей позиции перед налоговиками. Такой опыт и знания есть у команды 1C-WiseAdvice. Заказать услугу Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога.

Срок возмещения НДС при экспорте может быть сокращен Срок возмещения НДС при экспорте может быть сокращен 27 октября Елена Попова Минфин России начал подготовку проекта 1 закона, в котором предусматривается расширение оснований для применения права на освобождение от уплаты акцизов и применения заявительного порядка возмещения НДС при экспорте товаров без представления банковских гарантий. А также упрощение действующего подхода для предоставления налогоплательщикам права на освобождение от уплаты акцизов и применения заявительного порядка возмещения НДС. Изменения законодательства инициированы поручением Правительства РФ от 13 октября г. Напомним, что Президент РФ Владимир Путин по итогам встречи с представителями деловых кругов Оренбургской области, состоявшейся 3 октября года, сформировал перечень поручений правительству, одно из которых касалось сроков процедуры возмещения НДС при экспорте. На встрече предприниматели Оренбургской области рассказали о проблеме возврата НДС у экспортеров — ждать приходится долго, да еще и налоговые инспекции проводят внеплановые проверки для подтверждения законности применения нулевой ставки. Отметим, что в настоящее время для возврата уплаченного НДС после отгрузки товаров на экспорт необходимо подтвердить факт экспорта с помощью определенного набора документов п.